Tin tức kế toán: trả lời lập báo cáo tình hình tài thiết yếu theo chủng loại B01a-DNN_Thông bốn 133. Giải đáp lập báo cáo tình hình tài thiết yếu theo tính thanh toán giảm dần. Những nội dung, phương pháp lập, mẫu report tình hình tài chính B01a-DNN. Bạn đang xem: Cách lập báo cáo tài chính theo thông tư 107
Trong biểu mẫu Báo cáo tình trạng tài chính (Trước đó là Bảng cân đối kế toán) được phát hành bao gồm.
– Đối với doanh nghiệp đáp ứng nhu cầu giả định vận động liên tục.
+ mẫu mã số B01a – DNN: Trình bày report tình hình tài thiết yếu theo tính giao dịch giảm dần.
+ mẫu mã số B01b – DNN: Trình bày report tài chủ yếu theo thời gian ngắn – nhiều năm hạn.
– Áp dụng cho khách hàng không đáp ứng giả định hoạt động liên tục: Mẫu B01- DNNKLT.
Sau đây Kế Toán thủ đô Hướng dẫn lập report tình hình tài bao gồm theo chủng loại B01a-DNN_Thông tứ 133.
⊗ CƠ SỞ LẬP BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH.
Căn cứ vào:
– Sổ kế toán tổng hợp.
– Sổ, thẻ kế toán cụ thể hoặc Bảng tổng hợp bỏ ra tiết.
– báo cáo tình hình tài chính năm kia (để trình diễn cột đầu năm).
⊗ NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP LẬP report tình hình tài bao gồm theo chủng loại B01a-DNN_Thông bốn 133
Hướng dẫn lập báo cáo tình hình tài thiết yếu mẫu B01a-DNN.
» » Tải mẫu file Excel: TẠI ĐÂY.
» » download mẫu file word: TẠI ĐÂY.
Hướng dẫn cụ thể nội dung phương pháp lập report tình hình tài chính.
A. PHẦN TÀI SẢN.
1. Chi phí và các khoản tương tự tiền – Mã số 110.
Chỉ tiêu này làm phản ánh toàn bộ tiền mặt tại quỹ, chi phí gửi ngân hàng không kỳ hạn và các khoản tương tự tiền hiện nay có của người sử dụng tại thời gian báo cáo.
– Số liệu nhằm ghi vào tiêu chuẩn này là tổng số dư Nợ của những tài khoản sau.
+ Số dư Nợ TK 111, 112.
+ Số dư Nợ chi tiết của TK 1281 (chi tiết các khoản chi phí gửi gồm kỳ hạn gốc không quá 3 tháng).
+ Số dư Nợ cụ thể của TK 1288 (chi tiết những khoản đủ tiêu chuẩn phân một số loại là tương tự tiền).
– ko kể ra, trong quy trình lập báo cáo, nếu nhận ra các khoản mục được phản ảnh ở các tài khoản khác thỏa mãn định nghĩa tương tương tiền thì kế toán tài chính được phép trình diễn trong chỉ tiêu này. Các khoản tương tự tiền hoàn toàn có thể bao gồm: Kỳ phiếu ngân hàng, tín phiếu kho bạc.
– Các khoản trước đây được phân nhiều loại là tương tự tiền cơ mà quá hạn chưa tịch thu được cần chuyển sang trình bày tại những chỉ tiêu khác, cân xứng với câu chữ của từng khoản mục.
– khi phân tích các chỉ tiêu tài chính, ngoài những khoản tương đương tiền trình diễn trong tiêu chí này, kế toán hoàn toàn có thể coi tương tự tiền bao hàm cả các khoản gồm thời hạn tịch thu còn lại bên dưới 3 tháng tính từ lúc ngày báo cáo (nhưng có kỳ hạn gốc trên 3 tháng) bao gồm khả năng biến đổi dễ dàng thành một lượng tiền khẳng định và không có rủi ro vào việc biến đổi thành tiền.
2. Đầu tứ tài thiết yếu – Mã số 120.
Là tiêu chuẩn tổng hợp phản ánh tổng giá chỉ trị của những khoản chi tiêu tài chính (sau khi sẽ trừ đi dự trữ tổn thất đầu tư chi tiêu tài chính) của người sử dụng tại thời khắc báo cáo.
Bao gồm: đầu tư và chứng khoán kinh doanh, những khoản chi tiêu nắm giữ mang đến ngày đáo hạn, các khoản đầu tư chi tiêu góp vốn vào đơn vị khác.
Các khoản đầu tư chi tiêu tài thiết yếu được đề đạt trong chỉ tiêu này không bao gồm các khoản đầu tư chi tiêu đã được trình diễn trong tiêu chí “Tiền và các khoản tương đương tiền” (Mã số 110) và các khoản nên thu về giải ngân cho vay đã được trình diễn trong tiêu chí “Phải thu khác” (Mã số 134).
Mã số 120 = Mã số 121 + Mã số 122 + Mã số 123 + Mã số 124.
Cụ thể như sau.
– bệnh khoán kinh doanh (Mã số 121).
+ tiêu chí này phản ánh giá trị những khoản chứng khoán và những công thay tài bao gồm khác sở hữu vì mục đích marketing tại thời điểm report (nắm giữ lại với mục đích chờ tăng giá để đẩy ra kiếm lời).
+ Chỉ tiêu này có thể bao hàm cả những công cầm cố tài thiết yếu không được kinh doanh thị trường chứng khoán hóa.
Ví dụ: yêu thương phiếu, phù hợp đồng kỳ hạn, đúng theo đồng hoán đổi… sở hữu vì mục tiêu kinh doanh.
+ Số liệu để ghi vào tiêu chí này là số dư Nợ của TK 121.
– Đầu tư sở hữu đến ngày đáo hạn (Mã số 122).
+ tiêu chí này làm phản ánh các khoản đầu tư chi tiêu nắm giữ mang lại ngày đáo hạn tại thời gian báo cáo.
Ví dụ: chi phí gửi có kỳ hạn, trái phiếu, thương phiếu và các loại chứng khoán nợ khác.
+ tiêu chí này không bao gồm các khoản chi tiêu nắm giữ đến ngày đáo hạn sẽ được trình bày trong tiêu chí “Tiền và những khoản tương đương tiền” (Mã số 110), và những khoản đề xuất thu về cho vay đã được trình diễn trong tiêu chuẩn “Phải thu khác” (Mã số 134).
+ Số liệu để ghi vào tiêu chuẩn này là số dư Nợ cụ thể của các TK 1281, 1288.
– Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác (Mã số 123).
+ chỉ tiêu này phản nghịch ánh những khoản đầu tư chi tiêu vào doanh nghiệp liên doanh, link và những khoản chi tiêu khác.
+ Số liệu nhằm ghi vào tiêu chí này là số dư Nợ của TK 228.
– dự trữ tổn thất chi tiêu tài bao gồm (Mã số 124).
+ tiêu chuẩn này phản chiếu khoản dự phòng áp dụng chính sách ưu đãi giảm giá chứng khoán kinh doanh và dự trữ tổn thất đầu tư vào đơn vị khác tại thời khắc báo cáo.
+ Số liệu nhằm ghi vào tiêu chí này là số dư Có của các TK 2291, 2292 và được ghi bằng số âm dưới bề ngoài ghi trong ngoặc 1-1 (…).
3. Những khoản đề xuất thu – Mã số 130.
Là chỉ tiêu tổng thích hợp phản ánh cục bộ giá trị của những khoản cần thu tại thời khắc báo cáo.
Bao gồm: đề nghị thu của khách hàng hàng, trả trước cho người bán, vốn kinh doanh ở đơn vị chức năng trực thuộc, đề nghị thu khác, gia sản thiếu hóng xử lý sau khi đã trừ đi dự phòng phải thu nặng nề đòi.
Mã số 130 = Mã số 131+Mã số 132+Mã số 133+Mã số 134+Mã số 135+Mã số 136.
– bắt buộc thu của khách hàng (Mã số 131).
+ tiêu chí này phản ảnh số tiền còn đề nghị thu của công ty tại thời khắc báo cáo.
+ Số liệu nhằm ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào tổng số dư Nợ cụ thể của TK 131 mở theo từng khách hàng.
– Trả trước cho tất cả những người bán (Mã số 132).
+ chỉ tiêu này phản ảnh số tiền sẽ trả trước cho tất cả những người bán để mua tài sản, dịch vụ nhưng chưa nhận thấy tài sản, dịch vụ thương mại tại thời khắc báo cáo.
+ Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào tổng số dư Nợ cụ thể của TK 331 mở theo từng người bán.
– Vốn kinh doanh ở đơn vị trực nằm trong (Mã số 133).
+ tiêu chí này chỉ ghi trên báo cáo tình hình tài chủ yếu của đơn vị chức năng cấp trên đề đạt số vốn marketing đã giao cho những đơn vị hạch toán phụ thuộc.
+ khi lập báo cáo tình hình tài chính tổng vừa lòng của toàn doanh nghiệp, chỉ tiêu này được bù trừ với tiêu chuẩn “Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh” (Mã số 317) hoặc chỉ tiêu “Vốn góp của nhà sở hữu” (Mã số 411) trên báo cáo tình hình tài chính của các đơn vị hạch toán phụ thuộc, cụ thể phần vốn nhận của đơn vị cấp trên.
+ Số liệu nhằm ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào số dư Nợ của TK 1361.
– phải thu khác (Mã số 134).
+ chỉ tiêu này phản bội ánh các khoản đề nghị thu không giống tại thời gian báo cáo.
+ Bao gồm: bắt buộc thu nội bộ khác ngoài đề xuất thu về vốn kinh doanh; buộc phải thu về mang lại vay, buộc phải thu về những khoản đã đưa ra hộ; đề xuất thu về tiền lãi, cổ tức được chia, những khoản trợ thì ứng; những khoản cầm cố cố, cam kết cược, ký quỹ, đến mượn trợ thời thời,… mà doanh nghiệp được quyền thu hồi.
+ Khi đơn vị cấp bên trên lập report tình hình tài thiết yếu tổng hợp với đơn vị cấp dưới hạch toán phụ thuộc, khoản buộc phải thu nội bộ khác trong chỉ tiêu này được bù trừ cùng với khoản đề nghị trả nội bộ khác trong tiêu chuẩn “Phải trả khác” (Mã số 315) trên báo cáo tình hình tài chính của những đơn vị hạch toán phụ thuộc.
+ Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ chi tiết của các TK 1288 (phải thu về cho vay), 1368, 1386, 1388, 334, 338, 141.
– gia sản thiếu chờ xử lý (Mã số 135).
+ chỉ tiêu này làm phản ánh những tài sản thiếu hụt, mất mát chưa rõ vì sao đang chờ xử trí tại thời gian báo cáo.
+ Số liệu để ghi vào tiêu chí này là số dư Nợ TK 1381.
– dự trữ phải thu khó khăn đòi (Mã số 136).
+ chỉ tiêu này phản chiếu khoản dự trữ cho những khoản bắt buộc thu khó đòi tại thời điểm báo cáo.
+ Số liệu để ghi vào tiêu chuẩn này là số dư bao gồm của TK 2293 với được ghi thông qua số âm dưới vẻ ngoài ghi vào ngoặc đối chọi (…).
4. Mặt hàng tồn kho – Mã số 140.
Là chỉ tiêu tổng vừa lòng phản ánh toàn bộ giá trị hiện tại có những loại hàng tồn kho dự trữ cho quá trình sản xuất, tởm doanh của công ty (sau khi trừ đi dự phòng giảm ngay hàng tồn kho) tại thời gian báo cáo.
Mã số 140 = Mã số 141 + Mã số 142.
– mặt hàng tồn kho (Mã số 141).
+ tiêu chí này phản bội ánh tổng mức vốn của mặt hàng tồn kho nằm trong quyền sở hữu của người tiêu dùng tại thời điểm báo cáo.
+ Số liệu nhằm ghi vào tiêu chuẩn này là số dư Nợ của những TK 151, 152, 153, 154, 155, 156, 157.
– Dự phòng tiết kiệm chi phí với chính sách giảm giá hàng tồn kho (Mã số 142).
+ chỉ tiêu này phản ảnh khoản dự phòng giảm ngay của các loại sản phẩm tồn kho tại thời khắc báo cáo.
+ Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư có của TK 2294 và được ghi ngay số âm dưới hình thức ghi vào ngoặc solo (…)
5. Tài sản thắt chặt và cố định – Mã số 150.
Là tiêu chí tổng phù hợp phản ánh cục bộ giá trị còn lại của các loại tài sản cố định và thắt chặt tại thời điểm báo cáo.
Mã số 150 = Mã số 151 + Mã số 152.
– Nguyên giá bán (Mã số 151).
+ chỉ tiêu này phản nghịch ánh toàn thể nguyên giá các loại tài sản cố định tại thời gian báo cáo.
+ Số liệu để ghi vào tiêu chuẩn này là số dư Nợ của TK 211.
– quý hiếm hao mòn lũy kế (Mã số 152).
+ chỉ tiêu này phản nghịch ánh cục bộ giá trị đã hao mòn của những loại tài sản cố định và thắt chặt lũy kế tại thời khắc báo cáo.
+ Số liệu nhằm ghi vào tiêu chuẩn này là số dư Có của các TK 2141, 2142, 2143 cùng được ghi thông qua số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đối kháng (…).
6. Bất động đậy sản đầu tư chi tiêu – Mã số 160.Xem thêm: Combo10 Cái Bánh Mì Cao Lợi Hưng, Lốc 10 Bánh Mì Tươi Chà Bông Heo Cao Lợi Hưng 55G
Là tiêu chí tổng hòa hợp phản ánh cục bộ giá trị còn lại của các loại bất động đậy sản đầu tư tại thời gian báo cáo.
Mã số 160 = Mã số 161 + Mã số 162.
– Nguyên giá bán (Mã số 161).
+ chỉ tiêu này bội nghịch ánh cục bộ nguyên giá của các loại bất tỉnh sản chi tiêu tại thời điểm báo cáo sau khi đang trừ số tổn thất vày suy giảm giá trị của không cử động sản chi tiêu nắm giữ hóng tăng giá.
+ Số liệu để đề đạt vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của TK 217.
– quý giá hao mòn lũy kế (Mã số 162).
+ chỉ tiêu này phản nghịch ánh toàn bộ giá trị hao mòn lũy kế của bất động đậy sản đầu tư dùng để cho thuê tại thời gian báo cáo.
+ Số liệu nhằm ghi vào chỉ tiêu này là số dư tất cả của TK 2147 với được ghi ngay số âm dưới vẻ ngoài ghi vào ngoặc đơn (…).
7. Xây cất cơ bản dở dang – Mã số 170.
– tiêu chí này phản ánh toàn bộ trị giá bán tài sản cố định đang download sắm, chi tiêu đầu tứ xây dựng cơ bản, ngân sách sửa chữa bự tài sản cố định và thắt chặt dở dang hoặc đã kết thúc chưa chuyển giao hoặc chưa đi vào sử dụng tại thời khắc báo cáo.
– Số liệu nhằm ghi vào tiêu chuẩn này là số dư Nợ của TK 241.
8. Tài sản khác – Mã số 180.
Là tiêu chí tổng hợp phản ánh tổng giá bán trị các tài sản khác tại thời gian báo cáo, như: Thuế GTGT còn được khấu trừ và tài sản khác tại thời điểm báo cáo.
Mã số 180 = Mã số 181 + Mã số 182.
– Thuế giá trị tăng thêm được khấu trừ (Mã số 181).
+ tiêu chuẩn này phản ánh số thuế GTGT còn được khấu trừ và số thuế GTGT còn được hoàn trả tại thời gian báo cáo.
+ Số liệu nhằm ghi vào tiêu chuẩn “Thuế giá bán trị ngày càng tăng được khấu trừ” căn cứ vào số dư Nợ của TK 133.
– gia sản khác (Mã số 182).
+ chỉ tiêu này đề đạt tổng giá chỉ trị các tài sản không giống tại thời khắc báo cáo, như: giá thành trả trước, thuế và các khoản không giống nộp thừa mang đến Nhà nước.
+ Số liệu nhằm ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào số dư Nợ chi tiết các TK 242, 333.
TỔNG CỘNG TÀI SẢN – MÃ SỐ 200.
Là tiêu chí tổng hợp đề đạt tổng trị giá gia tài hiện có của khách hàng tại thời khắc báo cáo.
Mã số 200 = Mã số 110 + Mã số 120 + Mã số 130 + Mã số 140 + Mã số 150 + Mã số 160 + Mã số 170 + Mã số 180
B. PHẦN NGUỒN VỐN.
1. Nợ yêu cầu trả – Mã số 300.
Là tiêu chí tổng hòa hợp phản ánh tổng thể số nợ cần trả tại thời điểm báo cáo.
Mã số 300 = Mã số 311 + Mã số 312 + Mã số 313 + Mã số 314 + Mã số 315 + Mã số 316 + Mã số 317 + Mã số 318 + Mã số 319 + Mã số 320
– đề nghị trả người buôn bán (Mã số 311).+ tiêu chí này phản ảnh số chi phí còn buộc phải trả cho tất cả những người bán tại thời khắc báo cáo.
+ Số liệu nhằm ghi vào tiêu chí này địa thế căn cứ vào tổng số dư Có cụ thể của TK 331 mở đến từng bạn bán.
– người mua trả chi phí trước (Mã số 312).
+ tiêu chuẩn này đề đạt số tiền người mua ứng trước để mua sản phẩm, sản phẩm hóa, dịch vụ, tài sản cố định, không cử động sản đầu tư và doanh nghiệp bao gồm nghĩa vụ cung ứng tại thời điểm report (không bao gồm các khoản lợi nhuận nhận trước).
+ Số liệu nhằm ghi vào tiêu chuẩn này địa thế căn cứ vào tổng số dư Có cụ thể của TK 131 mở đến từng khách hàng hàng.
– Thuế và những khoản cần nộp công ty nước (Mã số 313).+ chỉ tiêu này đề đạt tổng những khoản công ty còn đề nghị nộp mang lại Nhà nước tại thời điểm báo cáo, bao gồm cả những khoản thuế, phí, lệ tổn phí và những khoản đề nghị nộp khác.
+ Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào tổng số dư Có cụ thể của TK 333.
– đề xuất trả fan lao rượu cồn (Mã số 314).
+ chỉ tiêu này làm phản ánh những khoản doanh nghiệp lớn còn nên trả cho người lao động tại thời gian báo cáo.
+ Số liệu nhằm ghi vào tiêu chuẩn này căn cứ vào số dư Có chi tiết của TK 334.
– cần trả khác (Mã số 315).+ chỉ tiêu này làm phản ánh những khoản buộc phải trả khác tại thời khắc báo cáo.
Bao gồm: giá cả phải trả, phải trả nội cỗ khác ngoài khoản yêu cầu trả về vốn khiếp doanh, giá trị tài sản phát hiện tại thừa chưa rõ nguyên nhân, những khoản buộc phải nộp cho cơ quan tiền BHXH, KPCĐ, các khoản nhận ký cược, cam kết quỹ, lợi nhuận chưa thực hiện.
+ Khi đơn vị cấp trên lập report tình hình tài bao gồm tổng hợp với đơn vị cấp dưới hạch toán phụ thuộc, khoản đề xuất trả nội bộ khác trong tiêu chuẩn này được bù trừ cùng với khoản phải thu nội bộ khác trong tiêu chí “Phải thu khác” (Mã số 134) trên báo cáo tình hình tài chính của những đơn vị hạch toán phụ thuộc.
+ Số liệu để ghi vào tiêu chí này căn cứ vào số dư Có chi tiết của những TK 335, 3368, 338, 1388.
– Vay với nợ mướn tài chính (Mã số 316).
+ tiêu chí này đề đạt tổng giá chỉ trị những khoản doanh nghiệp đi vay, còn nợ những ngân hàng, tổ chức, doanh nghiệp tài chính và các đối tượng khác tất cả khoản vay dưới bề ngoài phát hành trái phiếu, cp ưu đãi được phân nhiều loại là nợ yêu cầu trả tại thời khắc báo cáo.
+ Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số dư Có chi tiết của TK 341, 4111 (cổ phiếu ưu đãi được phân các loại là nợ cần trả).
– buộc phải trả nội cỗ về vốn sale (Mã số 317).
+ Tùy thuộc vào sệt điểm chuyển động và tế bào hình quản lý của từng solo vị, doanh nghiệp triển khai phân cấp và công cụ cho đơn vị chức năng hạch toán dựa vào ghi nhận số vốn do doanh nghiệp cấp cho vào tiêu chuẩn này hoặc tiêu chuẩn “Vốn góp của chủ sở hữu” (Mã số 411).
+ chỉ tiêu này chỉ trình bày trên report tình hình tài chính đơn vị chức năng cấp dưới không có tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc, phản nghịch ánh các khoản đơn vị cấp dưới bắt buộc trả cho đơn vị cấp bên trên về vốn khiếp doanh.
+ Số liệu nhằm ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào số dư Có cụ thể của TK 3361.
Khi đơn vị chức năng cấp bên trên lập báo cáo tình hình tài thiết yếu tổng đúng theo toàn doanh nghiệp, tiêu chuẩn này được bù trừ với chỉ tiêu “Vốn sale ở đơn vị trực thuộc” (Mã số 133) trên report tình hình tài chính của đơn vị cấp trên.
– dự trữ phải trả (Mã số 318).+ tiêu chí này phản ánh khoản dự trữ cho những khoản dự kiến cần trả tại thời điểm báo cáo.
Bao gồm: dự phòng bh sản phẩm, hàng hóa, công trình xây dựng, những khoản ngân sách chi tiêu trích trước để thay thế sửa chữa TSCĐ định kỳ, chi tiêu hoàn nguyên môi trường trích trước… các khoản dự trữ phải trả thường xuyên được mong tính, chưa chắc chắn là về thời hạn phải trả, giá bán trị buộc phải trả và doanh nghiệp chưa cảm nhận hàng hóa, dịch vụ từ đơn vị cung cấp.
+ Số liệu nhằm ghi vào tiêu chuẩn này địa thế căn cứ vào số dư gồm của TK 352.
– Quỹ khen thưởng, phúc lợi (Mã số 319).
+ tiêu chuẩn này phản ảnh Quỹ khen thưởng, Quỹ phúc lợi, Quỹ thưởng ban thống trị điều hành chưa thực hiện tại thời điểm báo cáo.
+ Số liệu để ghi vào tiêu chuẩn này là số dư gồm của TK 353.
– Quỹ cách tân và phát triển khoa học và technology (Mã số 320).
+ tiêu chuẩn này đề đạt số Quỹ phát triển khoa học và technology chưa áp dụng tại thời gian báo cáo.
+ Số liệu nhằm ghi vào chỉ tiêu này là số dư tất cả của TK 356.
2. Vốn chủ download – Mã số 400.
Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh những khoản vốn sale thuộc download của cổ đông, thành viên góp vốn.
Bao gồm: Vốn góp của chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần, vốn khác của chủ chủ sở hữu, lợi nhuận sau thuế không phân phối, cp quỹ, chênh lệch tỷ giá hối hận đoái.
Mã số 400 = Mã số 411 + Mã số 412 + Mã số 413 + Mã số 414 + Mã số 415 + Mã số 416 + Mã số 417.
– Vốn góp của chủ download (Mã số 411).+ tiêu chuẩn này phản chiếu tổng khoản vốn đã thực góp của những chủ download vào doanh nghiệp (đối với công ty cổ phần phản ảnh vốn góp của các cổ đông theo mệnh giá chỉ cổ phiếu) tại thời điểm báo cáo.
+ Tại đơn vị hạch toán phụ thuộc, tiêu chí này có thể phản ánh khoản vốn được cấp cho nếu công ty quy định đơn vị hạch toán phụ thuộc vào ghi thừa nhận vốn marketing được cấp vào TK 411.
+ Số liệu để ghi vào tiêu chí này là số dư gồm của TK 4111.
– Thặng dư vốn cổ phần (Mã số 412).
+ tiêu chí này phản ánh thặng dư vốn cổ phần ở thời điểm report của doanh nghiệp cổ phần.
+ Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư tất cả của TK 4112. Nếu TK 4112 tất cả số dư Nợ thì chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hiệ tượng ghi trong ngoặc đơn (…)
– Vốn khác của chủ mua (Mã số 413).+ tiêu chí này phản chiếu giá trị những khoản vốn không giống của chủ sở hữu tại thời khắc báo cáo.
+ Số liệu nhằm ghi vào tiêu chuẩn này là số dư bao gồm TK 4118.
– cp quỹ (Mã số 414).
+ tiêu chí này phản ảnh giá trị cổ phiếu quỹ hiện gồm ở thời điểm report của công ty cổ phần.
+ Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của TK 419 cùng được ghi thông qua số âm dưới hình thức ghi vào ngoặc solo (…)
– Chênh lệch tỷ giá ăn năn đoái (Mã số 415).
Trường hợp đơn vị sử dụng đồng tiền khác Đồng nước ta làm đơn vị chức năng tiền tệ vào kế toán, chỉ tiêu này đề đạt khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái do chuyển đổi báo cáo tài thiết yếu sang Đồng Việt Nam.
– các quỹ thuộc vốn chủ download (Mã số 416).
+ tiêu chuẩn này phản bội ánh những quỹ nằm trong vốn chủ sở hữu chưa áp dụng tại thời điểm báo cáo.
+ Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư gồm TK 418.
– lợi tức đầu tư sau thuế chưa trưng bày (Mã số 417).
+ tiêu chuẩn này phản ánh số lãi (hoặc lỗ) sau thuế chưa phân phối tại thời khắc báo cáo.
+ Số liệu để ghi vào tiêu chuẩn này là số dư gồm của TK 421. Trường hợp TK 421 bao gồm số dư Nợ thì số liệu tiêu chí này được ghi bằng số âm dưới hiệ tượng ghi trong ngoặc 1-1 (…)
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN – MÃ SỐ 500.
Là chỉ tiêu tổng hợp phản chiếu tổng số các nguồn vốn hình thành tài sản của công ty tại thời khắc báo cáo.
Mã số 500 = Mã số 300 + Mã số 400.
LƯU Ý.
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (MÃ SỐ 200) = TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (MÃ SỐ 500).
Cách lập report tình hình tài thiết yếu theo mẫu mã B01b-DNN – Thông tứ 133/2016/TT-BTC.
